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# Como realizar o cálculo da CSLL e do IRPJ

Prepare a base do Lucro Presumido, apure CSLL e IRPJ e valide o resultado no Unique.

## Como realizar o cálculo da CSLL e do IRPJ

Realize o cálculo da **Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)** e do **Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)** no **Unique** com base no **Lucro Presumido**. Antes de apurar, nós recomendamos revisar o cadastro da empresa, os parâmetros de impostos e os tributos vinculados à rotina.

### Objetivo

Preparar a base do **Lucro Presumido** para apurar **CSLL** e **IRPJ** no **Unique**.

Gerar o demonstrativo, validar o valor devido e seguir com provisão, pagamento e integração contábil.

### Contexto

O módulo de **Lucro Presumido** apura os tributos de forma automática com base nas receitas escrituradas no período e nos parâmetros fiscais da empresa.

Antes do cálculo, confira o enquadramento tributário, os percentuais de presunção e os tributos cadastrados.

Se você precisa revisar a base da receita antes da apuração, veja [Como gerar o Resumo do Faturamento para análise de enquadramento tributário](/unique/trilhas/images-and-media/impostos/como-gerar-o-resumo-do-faturamento-para-enquadramento-tributario-ou-declaracao.md).

A partir de 2026, as empresas do Lucro Presumido estão sujeitas a majoração da **LC 224/2025**, veja também em [Como aplicar o acréscimo de 10% na base do IRPJ e da CSLL - LC 224/2025](/unique/central-do-cliente/fique-por-dentro/legislacao/como-aplicar-o-acrescimo-de-10-na-base-do-irpj-e-da-csll-lc-224-2025.md).

### Passo a passo

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#### Confira o regime tributário da empresa

Acesse **Módulo Empresa → Cadastro → Empresa → Outros Dados**.

Confirme se o campo **Tipo de Regime** está configurado como **2 - Lucro Presumido**.

<figure><img src="https://1430854409-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F62AD5ySkOmU2eaGvTaoQ%2Fuploads%2FpA5A0Ku9P0FMKXyOq3HT%2Fimage.png?alt=media&amp;token=84a93653-f4c5-43f0-91a5-7ca9551c6fa2" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

Esse campo define a forma de cálculo dos tributos federais da empresa.
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{% step %}

#### Revise os parâmetros de impostos

Acesse **Módulo Fiscal → Utilitários → Parâmetros → Impostos**.

Na **Redução da Base de Cálculo da CSLL**, confirme estes percentuais:

* **Mercadorias:** `12%`;
* **Serviços:** `32%`.

Revise também o parâmetro de **IRPJ sobre serviços acima de R$ 120.000,00**.

<figure><img src="https://1430854409-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F62AD5ySkOmU2eaGvTaoQ%2Fuploads%2FRDgH05ShpwXX6SegevVt%2Fimage.png?alt=media&amp;token=ac0f964f-44cc-48ca-a165-0adf83bacba8" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

Quando a regra se aplicar à empresa, mantenha o parâmetro como **Sim**.
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#### Cadastre os tributos usados na apuração

Acesse **Cadastros → Tributos**.

Cadastre ou revise os tributos usados no **Lucro Presumido**:

* **IRPJ:** código `2089`;
* **CSLL:** código `2372`.

<figure><img src="https://1430854409-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F62AD5ySkOmU2eaGvTaoQ%2Fuploads%2FScdc5UimExENXN3e41ew%2Fimage.png?alt=media&amp;token=7b34bd86-c0e9-4132-b247-be40b989e2f8" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

Durante o cadastro, é possível consultar a tabela oficial da **Receita Federal.**&#x20;
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#### Duplique fórmulas e tributos, se necessário

Acesse **Utilitários → Duplicar Informações → Fórmulas e Tributos**.

Use como origem a **empresa modelo 9999** ou outra empresa já configurada pelo escritório.

Essa rotina ajuda a replicar tributos, fórmulas de cálculo, provisões, formas de pagamento e integrações contábeis.
{% endstep %}

{% step %}

#### Gere a apuração da CSLL ou do IRPJ

Com as configurações e tributos cadastrados, gere os impostos federais acessando:

* **Fiscal → Impostos → Lucro Presumido → IRPJ**
* **Fiscal → Impostos → Lucro Presumido → CSLL**.

Clique em **Novo**.

Informe o **trimestre e ano de apuração** desejado.

<figure><img src="https://1430854409-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F62AD5ySkOmU2eaGvTaoQ%2Fuploads%2FNNzSoyLSM9neAD1zN8Ab%2Fcalculo%20irpj3t.gif?alt=media&amp;token=e0e116fb-e884-4726-a7a0-dabbb10fe819" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

Ao confirmar, o sistema irá:

* buscar automaticamente as receitas do período;
* aplicar os percentuais de presunção da atividade e, se aplicável, a majoração dos 10% da LC 224/2025;
* calcular a base tributável total;
* gerar o demonstrativo de cálculo;
* apurar o valor devido.
  {% endstep %}

{% step %}

#### Revise o parcelamento e valide os cálculos automáticos

Depois da apuração, confira o demonstrativo e defina o parcelamento do imposto em **1**, **2** ou **3 parcelas**, conforme a regra aplicável.

As parcelas vencem nos meses seguintes ao encerramento do trimestre.

Durante a apuração, o **Unique** também calcula automaticamente o adicional de **10% do IRPJ** sobre a base que ultrapassar o limite legal do trimestre.

Nas situações previstas pela **LC 224/2025**, o sistema também aplica automaticamente a majoração de **10%** no percentual de presunção das atividades, com reflexo direto na apuração da Base de Cálculo do imposto IRPJ e CSLL.
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{% endstepper %}

### Validação

Considere a apuração concluída quando:

* a empresa estiver com **Tipo de Regime** igual a **2 - Lucro Presumido**;
* os tributos e códigos de receita estiverem cadastrados;
* o demonstrativo da apuração estiver gerado sem divergência;
* o valor do imposto estiver validado antes da provisão, do pagamento e da integração contábil.

{% hint style="info" %}
Nós orientamos onde revisar os dados no sistema. O contador responsável deve validar os códigos de receita, o enquadramento tributário e a apuração final da empresa.
{% endhint %}

### FAQ

<details>

<summary>Pergunta: Quais códigos de receita costumam ser usados nessa rotina?</summary>

Resposta: Normalmente, nós usamos os códigos `8109` para **PIS**, `2172` para **COFINS**, `2089` para **IRPJ** e `2372` para **CSLL**.

Confirme esses códigos com o responsável contábil da empresa antes do fechamento.

</details>

<details>

<summary>Pergunta: Posso copiar a configuração de outra empresa?</summary>

Resposta: Sim.

Use **Utilitários → Duplicar Informações → Fórmulas e Tributos** e escolha a **empresa modelo 9999** ou outra empresa já pronta.

</details>

<details>

<summary>Pergunta: O sistema busca as receitas automaticamente na apuração?</summary>

Resposta: Sim.

Ao gerar a apuração, o **Unique** busca as receitas do período, aplica os percentuais e monta o demonstrativo automaticamente.

</details>

<details>

<summary>Pergunta: O imposto pode ser parcelado?</summary>

Resposta: Sim.

Depois da apuração, o valor pode ser dividido em até **3 parcelas**, conforme a legislação aplicável ao período.

</details>

<details>

<summary>Pergunta: O adicional de 10% do IRPJ precisa ser calculado manualmente?</summary>

Resposta: Não.

Quando a base ultrapassa o limite legal do trimestre, o **Unique** calcula o adicional automaticamente.

</details>


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